Como declarar rendimentos médicos no IRPF 2025

A declaração do Imposto de Renda pode gerar dúvidas para diversos profissionais, e os médicos estão entre os que mais enfrentam incertezas nesse processo.

Isso porque, muitas vezes, os rendimentos não vêm apenas de uma única fonte pagadora, podendo incluir atendimentos particulares, plantões em hospitais, participação em clínicas, entre outros.

Por isso, entender como declarar rendimentos médicos no IRPF 2025 é essencial para evitar problemas com a Receita Federal e garantir que tudo esteja correto e dentro da legalidade.

Neste artigo, você vai aprender:

Quais rendimentos médicos precisam ser declarados
Como declarar os diferentes tipos de receita
Quais deduções são permitidas
Como informar despesas médicas com funcionários e estrutura
O que muda para quem atua como pessoa física ou jurídica

Quais rendimentos médicos devem ser declarados?

Todos os rendimentos recebidos pelo médico ao longo do ano-calendário de 2024 devem ser informados na declaração do IRPF 2025. Isso inclui:

Salários recebidos de hospitais e clínicas como CLT
Pagamentos recebidos como autônomo (consultas particulares, plantões, procedimentos)
Participação em sociedades médicas
Aluguéis recebidos, se vinculados à atividade médica (como aluguel de salas médicas)
Recebimentos por meio de pessoa jurídica

Mesmo rendimentos isentos ou tributados exclusivamente na fonte devem ser informados. O importante é não omitir nada.

Como declarar rendimentos médicos no IRPF 2025 como autônomo

Para médicos que atuam como profissionais autônomos, o processo de declaração exige atenção redobrada.

É necessário informar os valores recebidos de cada paciente, além de emitir recibos e manter um controle mensal de faturamento.

Passos para declarar como autônomo:

Livro-Caixa: mantenha atualizado com todos os atendimentos realizados e despesas dedutíveis.
Carnê-Leão: o imposto mensal deve ser calculado e pago com base no faturamento do mês.
DARF: os pagamentos mensais do Carnê-Leão devem ser feitos via Documento de Arrecadação da Receita Federal.

Esses valores pagos ao longo do ano devem ser informados na declaração anual do IRPF, na ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Física e do Exterior pelo Titular”.

Tabela: Exemplos de despesas dedutíveis no livro-caixa

Tipo de Despesa	Pode Deduzir?	Observações
Aluguel do consultório	Sim	Desde que utilizado exclusivamente para a atividade profissional
Salários de recepcionistas	Sim	Se registrados corretamente com encargos sociais pagos
Material médico	Sim	Necessário guardar nota fiscal em nome do profissional
Plano de saúde do profissional	Não	Não é considerado despesa da atividade profissional
Conta de luz/água	Parcialmente	Se comprovadamente usado no consultório; é preciso proporcionalizar
Equipamentos médicos	Sim	Caso sejam essenciais para o exercício da profissão

Como declarar rendimentos médicos no IRPF 2025 como CLT

Para médicos contratados como empregados, o processo é mais simples. O informe de rendimentos fornecido pela empresa empregadora (hospital ou clínica) contém todas as informações necessárias.

Onde declarar:

Ficha: “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica”
Informe os valores conforme o informe fornecido, incluindo:
- Salário bruto
- Contribuição ao INSS
- Imposto de Renda Retido na Fonte
- Outras deduções

Médicos que recebem de planos de saúde

Se você atende por convênios médicos, os pagamentos recebidos das operadoras devem ser informados.

Eles também são considerados rendimentos de pessoa jurídica, caso o repasse venha direto da operadora, ou de pessoa física, se o paciente pagar parte do valor.

Guarde sempre os informes e os extratos fornecidos pelos planos de saúde e clínicas conveniadas.

Como declarar rendimentos médicos no IRPF 2025 com uso de CNPJ

Muitos médicos optam por abrir uma empresa (geralmente uma Sociedade Limitada Unipessoal – SLU) para pagar menos impostos. Neste caso, os rendimentos são recebidos pela empresa, e apenas a distribuição de lucros (ou pró-labore) entra na declaração de IRPF.

Atenção:

O pró-labore é declarado como rendimento tributável, com INSS e IR retidos.
A distribuição de lucros pode ser isenta, desde que a contabilidade esteja em dia.

Deduções permitidas para médicos

Além das deduções comuns (educação, saúde, dependentes), os médicos autônomos podem deduzir despesas relacionadas à atividade profissional, como vimos no livro-caixa.

Essas deduções ajudam a reduzir a base de cálculo do imposto devido. No entanto, é essencial que haja documentação comprobatória de cada gasto (recibos, notas fiscais, contratos).

Infográfico: Etapas para declarar rendimentos médicos no IRPF 2025

O que não fazer ao declarar seus rendimentos médicos

Erros comuns podem levar à malha fina. Evite:

Omissão de rendimentos recebidos de pacientes particulares
Não declarar valores recebidos de planos de saúde
Informar despesas não comprovadas ou pessoais como se fossem profissionais
Não pagar corretamente o Carnê-Leão
Deixar de declarar o pró-labore recebido pela sua empresa

Como saber se vale a pena declarar como pessoa física ou jurídica?

A escolha entre atuar como autônomo ou abrir um CNPJ pode impactar diretamente no valor pago de imposto. Médicos com alta renda geralmente se beneficiam mais da tributação por meio de pessoa jurídica.

Considere:

Volume de atendimentos particulares
Receita total mensal
Despesas com consultório
Possibilidade de contratação de contabilidade

É recomendável simular as duas formas antes de decidir qual utilizar.

Como declarar rendimentos médicos no IRPF 2025 com múltiplas fontes

Se você atua em mais de um hospital, tem consultório particular e ainda recebe como sócio de clínica, será necessário consolidar todas as informações:

Utilize a ficha de Rendimentos Tributáveis para cada CNPJ ou CPF pagador
Informe todos os valores corretamente, mesmo que pequenos
Use o campo de “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis” para lucros distribuídos
Não esqueça de declarar bens adquiridos (veículos, imóveis) se compatíveis com a renda

Prazos e multa por atraso

A entrega da declaração do IRPF 2025 deve ser feita até o último dia útil de maio. Após esse prazo, o contribuinte está sujeito à multa mínima de R$ 165,74, podendo chegar a até 20% do imposto devido.

Considerações finais

Saber exatamente como declarar rendimentos médicos no IRPF 2025 é indispensável para médicos que desejam manter sua vida financeira em ordem e evitar complicações com a Receita Federal.

O segredo está na organização, no controle das receitas e despesas e no uso correto das ferramentas disponíveis, como o livro-caixa e o Carnê-Leão.

Se possível, conte com o auxílio de um contador especializado no segmento médico. Ele pode garantir não só o cumprimento das obrigações legais, como também identificar formas de reduzir a carga tributária de forma segura e eficaz.

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